Налоговый вычет за онлайн-кассу

Деньги, потраченные на покупку и установку ККТ, можно вернуть за счет налогового вычета. Чтобы получить вычет, нужно успеть зарегистрировать кассу в налоговой до 1 июля 2019 года.

Кто может получить вычет

Согласно 349-ФЗ, до 1 июля 2019 года могут получить вычет:

• ИП на ЕНВД и патенте без наемных работников;
• ИП на ЕНВД и патенте с наемными работниками, которые не занимаются розничной торговлей или предоставляют услуги общественного питания (те могли получить налоговый вычет только в 2018 году).

То есть почти все предприниматели третьей волны реформы могут компенсировать затраты на приобретение онлайн-кассы. Исключение – те, у кого есть наемные работники и их бизнес связан с общепитом.

Напомню, кто именно должен начать работать с ККТ до 1 июля 2019 года согласно последним поправкам к 54-ФЗ (их подробный разбор здесь):

• ИП на ЕНВД и патенте, которые продают товары несобственного производства и у которых нет наемных работников (например, владельцы табачных киосков, которые сами стоят за прилавком);
• ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы и у которых есть наемные работники (например, салоны красоты и автомастерские);
• организации и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчётности (БСО), включая перевозчиков при продаже билетов водителем или кондуктором;
• вендинг без наемных работников (например, владельцы торговых автоматов в метро).

Что касается тех, кто получил отсрочку применения онлайн-касс до 2021 года, то пока неясно, смогут ли они получить вычет после 1 июля 2019 года. Напомню, не использовать ККТ до 1 июля 2021 года могут ИП без наемных работников, которые:

• либо продают то, что делают сами (например, самодельные игрушки, домашние пироги или пледы из мериноса);
• либо выполняют работы (например, делают мебель на заказ или ремонтируют технику);
• либо оказывают услуги (например, занимаются репетиторством, делают маникюр или макияж).

Сколько можно вернуть

Предприниматели могут вернуть деньги, которые они потратили на:

• покупку кассы;
• покупку фискального накопителя;
• приобретение необходимого программного обеспечения;
• настройку техники;
• контракт с оператором фискальных данных (ОФД).

Максимальная сумма налогового вычета – 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ.

Для предпринимателей на ЕНВД ограничение на вычет, которое работает для страховых взносов и больничных пособий, для ККТ не работает – об этом сказано в письме Минфина от 20.04.2018 № 03-11-11/26722. То есть они могут получить вычет за расходы на приобретение онлайн-кассы полностью.

Как получить вычет

Чтобы вернуть расходы на онлайн-кассу, для предпринимателей на ЕНВД достаточно внести данные о вычете в налоговую декларацию, для ИП на патенте – отправить уведомление в налоговую. Для тех, кто еще не купил онлайн-кассу, алгоритм будет чуть сложнее.

Что делать, если вы должны начать работать с ККТ с 1 июля этого года, но вы еще ничего для этого не сделали?

1. Купите онлайн-кассу и фискальный накопитель.
   
   
2. Получите ЭЦП, если ее нет.

Узнать порядок и заказать ЭЦП вы можете у нас на сайте.

Чтобы зарегистрировать кассу без визита в налоговую, а также для регистрации договора с ОФД, вам подойдет ЭЦП «Ключ для кассы»..

3. Заключите договор с ОФД.Он будет получать данные о выданных чеках с вашей кассы и отправлять их в налоговую. Для этого нужно выбрать оператора (полный список организаций можно найти здесь) и зарегистрироваться на его сайте. Заключить договор можно онлайн.
4. Зарегистрируйте кассу в налоговой. Подать заявление можно лично или онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В заявлении нужно будет указать:
   • идентификационный номер налогоплательщика;
   • адрес (при расчетах в интернете – адрес сайта) и место установки ККТ;
   • наименование модели кассы и ее заводской номер;
   • наименование модели фискального накопителя и его заводской номер;
   • необходимые дополнительные сведения, если они нужны (например, если ККТ применяется в режиме, когда передача данных в налоговую через ОФД необязательна, или при реализации лотерейных билетов, полный список особых случаев здесь).

Вы получите регистрационный номер в этот же или на следующий рабочий день после подачи заявления. Номер необходимо записать в фискальный накопитель и ввести запрашиваемые данные в личном кабинете на сайте ФНС. Если регистрация прошла успешно, вы получите карточку регистрации ККТ (при регистрации через сайт в электронной форме). Теперь ваша касса зарегистрирована.

На этом этапе предприниматель должен сохранить три документа:

• накладную ТОРГ-12 на приобретение онлайн-кассы;
• акт выполненных работ по подключению кассы;
• карточку регистрации ККТ.

5. Сообщите в налоговую о покупке кассы.Как это сделать – зависит от вашей системы налогообложения.

Для предпринимателей на ЕНВД – внесите данные о вычете в налоговую декларацию. При заполнении налоговой декларации в разделе 3 в строку №40 необходимо вписать сумму квартального налога. Если она больше 18 000 руб., то вписываем 18 000 руб., так как вы не можете компенсировать сумму больше.

В разделе №4 нужно заполнить строку №050 – в ней укажите сумму затрат, но не более 18 000 руб., даже если на самом деле вы потратили на покупку и установку онлайн-кассы больше.

Скорее всего в налоговой, получив вашу декларацию, запросят документы, которые подтвердят ваши расходы на кассу – тут понадобятся сохраненные накладная, акт выполненных работ и карточка регистрации.

Если сумма квартального налога меньше 18 000 руб. (а вы потратили на онлайн-кассу именно столько или еще больше), то остаток суммы вычета можно зачесть в следующем квартале и сократить сумму налога еще раз.

Для предпринимателей на Патенте – отправьте заполненное уведомление в вашу налоговую. Это можно сделать в письменной или электронной форме.

Если сумма вычета по онлайн-кассе превышает сумму налога, вы можете уменьшить налог, который вы выплачиваете по другому патенту.

Если с документами окажется что-то не так, налоговая уведомит вас об этом в течение 20 дней со дня получения заявки. Тогда вы сможете подать заявление на вычет заново.

Напоминаем, при заказе через наш сайт, действуют дополнительные скидки!